3.会计部门各岗位职责分配
实行总会计师制的大中型企业一般有较多的财务人员和会计人员,在总会计师的监督和财务经理的领导下实行分工协作,形成以总会计师为首,以财务经理为主管的,包括多小组的财务会计组织体系。在设计会计机构内部分工时,应考虑企业规模、业务特点、管理要求和会计信息需要。企业会计机构中可以设置以下几个小组:
(1)总账组:负责汇总记账凭证的登记、总账的登记以及报表的编制。总账组还负责月终结账、利润结转等工作。
(2)往来结算组:负责反映监督采购业务,查核全部采购原始凭证是否经过采购部门和主管会计人员批准。核算采购成本,反映在途商品(材料)成本、登记应付款明细账。经审核的发票在本组填付款单,由财务部门负责人签署后支付。负责反映和监督销售业务,审核销售发票及有关凭证并编号顺序登记,同时负责回收货款和发出商品,并向有关部门反映应收账款的明细情况和编制商品的销售分析报告。
(3)薪酬核算组:负责监督工资奖金、控制工资奖金支出总额,审查和核算职工工资额,编制工资单。另外,根据成本计算的要求,将工资总额按其类别进行分类,编制出工资分配表。